Részvényopció vagy sem
Egyre többen kapnak részvényt és részvényopciót a cégüktől juttatásként és ennek adózása finoman szólva is egy sötét lyuk sokaknak, pedig ez ugyanolyan juttatás, mint bármi más és ugyanúgy adózni kellene utána. Hogy mi a részvényopció, arról már itt írtam: Részvényopció céges alkalmazottaknak Balázs most a NAV-hoz fordult, hogy akkor neki hogyan is kellene adóznia a kapott opció után és főleg mikor, illetve mi az adó alapja, hiszen az opciónak éppen az a lényege, hogy nem biztos, hogy élsz vele.
Amíg nem hívja le az opciót, addig is értéket képvisel, de vajon kell-e adózni utána? Ezt a választ kapta, olvasd el, ha te is hasonló cipőben jársz: Tisztelt Ügyfelünk!
Ajánlom A részvényalapú juttatások előnye, hogy a jövedelem és a társaság eredményessége között közvetlen kapcsolatot teremtenek, így a dolgozót is érdekeltté teszik a cégérték növelésében. A megoldás adótakarékos és a jövedelem egy része a tőkepiacról származik. A társaság így alacsony fix költséggel tud versenyképes jövedelmet biztosítani dolgozóinak. A magyar vállalatok munkavállalói a privatizáció idején az MRP-programok és a tőzsdei bevezetés előtt álló cégeknél végrehajtott munkavállalói részvényjegyzések során ismerkedtek meg a részvényalapú juttatásokkal.
Hivatalunkhoz érkezett megkeresésére opciókra vonatkozó feltételek alábbi tájékoztatást adjuk. Részvényopció esetében a munkavállalók nem értékpapír-juttatásban részesülnek a munkáltatójuktól vagy annak anyavállalatától, hanem egyfajta javadalmazási, ösztönzési célú vételi opciót kapnak, mely az anyavállalat részvényeinek megvásárlására jogosítja a magánszemélyeket, egy meghatározott időtartam elteltével.
Értékpapír megszerzéséről azon időponttól kezdve beszélhetünk, amikortól a magánszemély megszerezte a részvények feletti rendelkezési jogot.
Az értékpapírra vonatkozó jog révén megszerzett vagyoni érték adózására vonatkozó szabályokat a személyi jövedelemadóról szóló Ilyenkor a jövedelmet az értékpapír feletti rendelkezési jog megszerzésének napjára, vagy -ha ez a korábbi időpont — arra az időpontra kell megállapítani, amikor az értékpapírt a magánszemély a magánszemély javára más személy birtokba vette ideértve különösen az értékpapírszámlán történő jóváírást.
A bevétel adókötelezettségének jogcímét a felek a magánszemély és az értékpapírt juttató személy, valamint az említett személyek és más személy között egyébként fennálló jogviszony és a szerzés körülményei figyelembevételével kell megállapítani, és ennek megfelelően kell a kifizetőt, illetőleg a magánszemélyt terhelő adókötelezettségeket ideértve különösen a jövedelem, az adó, az adóelőleg megállapítását, megfizetését, bevallását, az adatszolgáltatást teljesíteni.
Amennyiben a magyar illetőségű magánszemély külföldi anyavállalat magyarországi leányvállalatánál fennálló jogviszonyára tekintettel részesül juttatásban, akkor e juttatás nem önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül, így az adókötelezettségeket az Szja tv.
Szerző: Horváthné Szabó Beáta - adószakértő, könyvvizsgáló A vezető beosztású dolgozók mellett manapság egyre több személy és egyre több alkalommal részesül értékpapír-juttatásban. A munkavállalók részére meghirdetett értékpapírprogram elsődleges célja, hogy megteremtse a dolgozók hosszú távú érdekeltségét a társaság üzleti eredményének növelésében. Ezen kívül nem elhanyagolható az a célkitűzés sem, hogy a program járuljon hozzá a munkavállalók hosszú távú megtartásához és motiválásához is. Minden vagyoni érték, melyet a munkavállaló a munkaviszonyával összefüggésben kap fő szabályként adóköteles, ez alól az értékpapír-juttatás sem kivétel.
E jogcímen megszerzett jövedelem összegét 15 százalék személyi jövedelemadó, illetve 15,5 százalék szociális hozzájárulási adó terheli [a szociális hozzájárulási adóról szóló Amennyiben pedig a szociális hozzájárulási adó nem kerül átvállalásra, vagy azt a magánszemély részére nem térítik meg, akkor tényleges jövedelemnek személyi jövedelemadó, illetve szociális hozzájárulási adó alapjának a jövedelem 87 százalékát kell tekinteni [Szja tv.
Figyelemmel kell lenni arra is, hogy az előzőekben említett esetben a magánszemélynek kell az adóelőleget megállapítani és megfizetni.
Az adóelőleget negyedévente, a negyedévet követő hónap Kiemelendő, hogy ha a meghatározott időpontban részvénnyé vált értékpapírokat a magánszemély értékesíti, akkor a magánszemélynek az Szja tv. Az adókötelezettség ezen értékesítésből származó bevétel megszerzésének napján keletkezik.
Az olyan értékpapír esetében, amelynek alapján megállapított összeg az értékpapír megszerzésekor jövedelemnek minősül, az értékpapír megszerzésére fordított értéknek a jövedelem összege minősül, növelve a magánszemély által az értékpapír átruházásáig teljesített, igazolt ellenértékkel [Szja tv.
Kifizető hiányában például külföldi társaság vagy magánszemély felé történt az értékesítés a 15 százalékos részvényopció vagy sem jövedelemadót és a 15,5 százalékos mértékű részvényopció vagy sem hozzájárulási adót a magánszemélynek kell megállapítania és megfizetni, a bevallás benyújtásának napjáig Fontos megjegyezni, hogy a Szocho tv.
Tájékoztatjuk, hogy a válaszlevél tartalma szakmai véleménynek minősül, kötelező jogi erővel nem bír.